선경세무법인 서울서부본부

[절세 성공 사례] 상가 및 비상장주식 증여, 철저한 사전 설계로 세금 7억 원을 줄이다.

1. 상담 내용 : 막막했던 자산 이전의 벽

수도권에서 중견 제조업체를 운영하는 CEO S대표님은 은퇴를 앞두고 두 자녀에게 자산을 이전하고자 선경세무법인 서울서부본부를 찾으셨습니다.

이전 대상 자산은 다음과 같았습니다.

✔ 알짜 상권에 위치한 꼬마빌딩 (임대용)

✔ 꾸준한 이익이 발생하는 법인의 비상장주식

✔ 예금 등 금융자산

문제는 세금이었습니다. 아무런 전략 없이 현재 상태 그대로 단순 증여를 진행할 경우, 예상되는 증여세만 무려 11억 원에 달했습니다.

세금 납부를 위해 오히려 부동산을 급매까지 고려해야 하는 상황이었습니다.

2. 핵심 진단 : 무엇이 문제였는가?

자산의 덩치가 큰 만큼, 단순히 요율을 곱하는 것이 아니라 ‘어떻게 쪼개고, 언제, 어떤 방식으로 넘길 것인가’가 관건이었습니다.

✔ 비상장주식의 고평가 : 최근 3년간 법인 이익이 급증하여 주식 가치가 실제보다 높게 산정됨.

✔ 꼬마빌딩의 평가 기준 : 시가와 기준시가 사이의 괴리, 그리고 임대보증금의 활용 여부.

✔ 증여세 납부 재원 : 자녀들이 11억 원이라는 막대한 세금을 낼 현금이 부족함 (자금출처 소명 리스크).

3. 맞춤형 절세 솔루션 : 선경세무법인 서울서부본부의 전략 설계

선경세무법인 서울서부본부는 S대표님의 상황에 맞춰 다음과 같은 입체적인 절세 플랜을 가동했습니다.

💡 전략 1: 부담부증여를 통한 부동산 이전

상가의 임대보증금과 담보대출을 자녀가 승계하는 ‘부담부증여’를 적극 활용하여, 순수 증여재산가액을 대폭 낮췄습니다. 이를 통해 수증자인 자녀의 증여세 부담을 줄이고, 증여자의 양도소득세로 세부담을 분산시켰습니다.

💡 전략 2: 비상장주식 가치 하락 시기 포착

법인의 배당을 먼저 실시하여 순자산가치를 낮추고, 이익이 일시적으로 감소하는 시점에 맞춰 주식을 증여하도록 시기를 세밀하게 조정했습니다.

💡 전략 3: 분할 증여 및 수증자 확대

자녀 2명뿐만 아니라 며느리와 손주까지 수증자를 확대하여 인별 증여재산공제액을 최대로 끌어내고, 높은 누진세율 구간을 회피했습니다.

💡 전략 4: 합법적 납세 재원 마련 (사후 관리)

증여받은 상가에서 발생하는 임대수익과 법인 배당금을 통해 자녀들이 스스로 증여세를 납부할 수 있도록 선순환 자금출처 구조를 완성하여 향후 세무조사 리스크를 원천 차단했습니다.

4.  절세 컨설팅 결과

사전 전략 수립 전과 후의 결과는 확연하게 달랐습니다.

5. 주요 포인트 및 전문가의 조언

자산가들의 증여세는 '계산의 영역'이 아니라 '기획과 설계의 영역'입니다.

동일한 자산이라도 

① 어떤 순서로 

② 누구에게 

③ 어떤 시점에 

④ 어떤 평가 방법론을 적용하여 넘기는지에 따라 내야 할 세금은 천차만별로 달라집니다.

특히 비상장주식이나 상업용 부동산이 포함된 복합적인 자산 이전은 단 한 번의 오판으로 막대한 세금 폭탄을 맞거나 훗날 혹독한 세무조사로 이어질 수 있습니다. 

성공적인 부의 이전을 위해서는 실행 전 반드시 체계적인 시뮬레이션과 세무 전문가의 치밀한 전략 설계가 선행되어야 합니다.

자산 증여의 문제로 막막하시다면,

지금 선경세무법인 서울서부본부와 함께 설계하세요.

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